Factoring als alternative Unternehmensfinanzierung

Das Factoring ist eine Finanzdienstleistung, die der kurzfristigen Umsatzfinanzierung dient. Angeboten wird das Factoring von einem sog. Factor, der die Forderungen des Factoring-Kunden gegen dessen Abnehmer abkauft und die Beträge einzieht.

Als Gegenleistung für die Forderungsabtretung leistet der Factoring-Anbieter an den Factoring-Kunden eine Zahlung in Höhe der Forderung. Allerdings werden hier nur 80 bis 90 Prozent der Rechnungssumme an den Factoringnehmer gezahlt, denn der Rest dient als Sicherungseinbehalt. Dieser verwendet der Factor für ein eventuelles Mahnverfahren. Wird ein solches Verfahren nicht erforderlich, wird auch diese Summe an den Factoringnehmer ausgezahlt. Das Factoring ist nicht kostenlos, ist aber im Vergleich zu anderen Finanzierungsformen recht günstig. Die Kosten für das Factoring setzen sich aus einer Umsatzgebühr, Zinsen für die Bevorschussung und sonstigen Gebühren, wie Bankgebühren und Kauflimitprüfgebühren, zusammen.

Das Factoring ist immer dann eine günstige Alternative, wenn die Kosten von vergleichbaren Kontokorrektkrediten höher sind, das Zahlungsziel mindestens 30 Tage beträgt und der Umsatz eine branchenübliche Größe hat. Der Factoringnehmer kann durch das Factoring seine Bilanzstruktur verbessern und beim Einkauf Rabatte und Skonti in Anspruch nehmen. Zudem sichert sich der Unternehmer so gegen eventuelle Umsatzausfälle ab und verfügt über eine stabile und liquide Finanzstruktur. Im weiteren Sinne profitiert der Factoringnehmer von den umfangreichen Bonitätskontrollen der Debitoren und die Übernahme der kompletten Debitorenbuchhaltung durch den Factor. Damit ist der Unternehmen in der Lage, seine eigenen Ressourcen zu entlasten und kann sie anderweitig einsetzen. Der wichtigste Vorteil ist allerdings die Verbesserung der Eigenkapitalquote, was ein verbessertes Rating bei Banken und Lieferanten nach sich zieht. Zudem können unter Umständen Kosten für die Gewerbesteuer eingespart werden und die Kosten des Factorings stellen eine Betriebsausgabe dar.